支出管理制度

經(jīng)費(fèi)使用管理制度

一、學(xué)校支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本單位情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

二、學(xué)校要根據(jù)資金管理要求安排各項(xiàng)支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。

三、各部門發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)要事先提出申請，填寫《物品采購申請、審批核銷支領(lǐng)單》，業(yè)務(wù)金額在500元以下的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，業(yè)務(wù)金額在500元（含）以上的需經(jīng)校長批準(zhǔn)。

四、各類報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項(xiàng)目齊全，嚴(yán)禁以白條代替發(fā)票入帳。

五、大宗辦公用品、材料費(fèi)、修理費(fèi)等必須附有明細(xì)清單。

六、報(bào)銷業(yè)務(wù)流程是：經(jīng)辦人簽字——科室負(fù)責(zé)人簽字——驗(yàn)收人簽字（購買固定資產(chǎn)時(shí)需要）——主管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)審核——主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

七、使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)(詳見《公務(wù)卡使用管理辦法》)。

八、實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記帳簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)務(wù)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

十、關(guān)于招待費(fèi)用等具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理。

（一）招待費(fèi)用的管理

明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出，因工作需要招待的人員，承辦部門應(yīng)事先征得校長同意后，由經(jīng)辦人員填寫來客就餐接待單，寫明接待事由，就餐地點(diǎn)、時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等，經(jīng)校長審批后，方可安排就餐，否則不予報(bào)銷；來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行禁酒令的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的來客就餐接待單作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件（按要求有接待函的要附上接待函）。全年招待費(fèi)應(yīng)控制在當(dāng)年公務(wù)費(fèi)預(yù)算的2%。行政事業(yè)單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須統(tǒng)一在招待費(fèi)科目中明確列示，嚴(yán)禁將招待費(fèi)擠入業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等科目隱藏入賬。

（二）專項(xiàng)資金的管理。緊持?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得未經(jīng)批準(zhǔn)改變專項(xiàng)資金使用范圍，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出管理，不得相互擠占挪用，要定期向上級教育、財(cái)政部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況，對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。

（三）車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁公車私用。

（四）辦公用品及低值易耗品的管理，單位大宗辦公用品及低易耗品的購置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項(xiàng)目，單位自行組織采購時(shí)，要參照政府采購操作程序進(jìn)行公開采購。辦公用品及低值易耗品要有專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

（五）維修（護(hù)）費(fèi)的管理。學(xué)校年初要根據(jù)實(shí)際情況，編制維修項(xiàng)目預(yù)算，申請預(yù)算經(jīng)費(fèi)，維修（護(hù)）費(fèi)不得擠占其他經(jīng)費(fèi)。小型維修（未達(dá)政府招標(biāo)采購項(xiàng)目）必須選擇有施工資質(zhì)的單位，與之簽訂施工合同并要求留取必要的質(zhì)量保證金。嚴(yán)禁無施工合同、無資質(zhì)單位施工。

（六）基建工程的管理?；üこ添?xiàng)目必須先經(jīng)市教育局（體育局）審核同意后，按先立項(xiàng)后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行，項(xiàng)目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

                                    2016年10月